Dettaglio

Il budget non è il risultato che vogliamo ottenere. È la strada che scegliamo per arrivarci.

Nei contributi precedenti abbiamo provato a mettere a fuoco tre temi che, a nostro avviso, dovrebbero entrare nella costruzione del budget 2027.

Variabilità.
Perché il contesto non consente più di trattare un’unica combinazione di volumi, prezzi e costi come se fosse una previsione certa.
Persone.
Perché non possiamo considerare competenze, coinvolgimento e permanenza nell’organizzazione come elementi acquisiti.
E perché le persone non sono soltanto un costo da inserire nel budget: dovrebbero partecipare, con ruoli diversi, anche alla sua costruzione.
Intelligenza artificiale.
Perché dichiarare che l’AI sarà strategica senza identificare processi, strumenti, competenze e investimenti significa lasciare la strategia fuori dai numeri.
Tre temi diversi che alla fine portano allo stesso punto.
Il budget non può essere semplicemente una riproposizione dell’anno precedente.
Un processo di budgeting serio dovrebbe partire dalla comprensione del modello di business e tradurre le scelte in variabili operative.

• Volumi & Prezzi (coppia fondamentale per un’adeguata pianificazione delle vendite).
• Costi variabili & Marginalità.
• Costi fissi e Costi discrezionali.
• Persone.
• Investimenti.
• Capitale circolante.
• Debito.
• Liquidità.

E dovrebbe consentire di modificare le ipotesi per verificarne gli effetti economici e finanziari.
Per questo un budget completo non può fermarsi al conto economico ma deve tradursi anche in una situazione patrimoniale e finanziaria prospettica.
La previsione deve poi essere monitorata (budget, consuntivo, forecast) non per verificare chi abbia “sbagliato la previsione” ma per capire cosa è cambiato e quali decisioni occorre modificare.
Il Budget deve costringere l’organizzazione a fermarsi e rispondere ad alcune domande.

• Dove vogliamo andare e con quali persone?
• Quale struttura desideriamo e quali investimenti sono necessari?
• Quali i rischi stiamo sopportando e di quali risorse finanziarie necessiteremo?

Per questo il budget 2027 non dovrebbe essere soltanto il documento nel quale indichiamo quanto vorremmo guadagnare il prossimo anno.
Dovrebbe essere il luogo nel quale rendiamo esplicito come intendiamo costruire quel risultato.
E, possibilmente, lo costruiamo insieme a chi dovrà renderlo reale.