Dettaglio
Tempo di budget, l’Azienda è pronta?
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Perché è importante fare il budget?
Il budget rappresenta uno strumento fondamentale per pianificare e controllare l’attività aziendale. Non è solo una previsione, ma un processo di gestione strategica che permette all'azienda di coordinare le risorse, monitorare i risultati e garantire la sostenibilità finanziaria nel lungo periodo. Il budget consente inoltre di definire obiettivi chiari, confrontando poi le performance effettive con quelle previste al fine di apportare eventuali correzioni in corso d’opera mantenendo l'azienda focalizzata sui propri obiettivi strategici.
Struttura del budget e processi organizzativi per svilupparlo
La costruzione del budget richiede l'integrazione di diversi processi organizzativi. Ogni aggregato di previsione deve essere supportato da dati chiari e processi ben definiti. È essenziale stabilire:
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I responsabili della definizione degli obiettivi, affinché siano chiari i compiti di ciascun reparto.
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Le modalità di allocazione degli obiettivi, ossia come distribuire i target tra le varie unità aziendali.
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La coerenza tra i prospetti: i vari documenti devono essere interconnessi e supportare un dialogo tra le diverse aree (produzione, vendite, finanza).
L’interazione tra i diversi reparti è fondamentale per ottenere un budget accurato e coerente, capace di riflettere tutte le dinamiche aziendali e mantenere il controllo su costi e ricavi.
Ciclo economico-patrimoniale-finanziario
Il budget deve coprire tutte le dimensioni aziendali: economica, patrimoniale e finanziaria.
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Ciclo economico: rappresenta l'insieme di costi e ricavi derivanti dall’attività operativa dell’impresa.
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Ciclo patrimoniale: riguarda l’utilizzo e l’allocazione delle risorse a lungo termine, come gli investimenti e le immobilizzazioni.
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Ciclo finanziario: gestisce i flussi di cassa e garantisce che l'azienda disponga delle risorse necessarie per far fronte agli impegni finanziari nel breve e medio periodo.
Integrare questi tre cicli permette all’azienda di monitorare l’equilibrio tra redditività operativa, sostenibilità patrimoniale e liquidità finanziaria.
Ciclo Economico
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Il budget commerciale
Il budget commerciale ha lo scopo di prevedere il fatturato aziendale, e si basa su una serie di analisi che vanno dallo studio del mercato all'analisi delle performance storiche. Elementi essenziali del budget commerciale includono:
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Volumi di vendita e prezzi: la previsione del fatturato richiede una stima accurata dei volumi di vendita per area geografica, canale di vendita e tipologia di prodotto, oltre alla valutazione dei prezzi di vendita e delle politiche di sconto.
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Analisi di mercato: segmentare il proprio mercato, individuare i trend previsti per ciascun segmento / cluster di clientela.
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Costi commerciali: il budget deve includere sia i costi variabili (come sconti, provvigioni e incentivi) sia quelli fissi (personale, investimenti in comunicazione, partecipazione a fiere).
Una corretta analisi del mercato e delle performance commerciali permette di ancorare la previsione del fatturato a variabili concrete e verificabili, garantendo maggiore precisione.
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Il budget di produzione
Il budget di produzione è strettamente legato alle previsioni di vendita e riguarda la quantificazione dei volumi produttivi necessari per soddisfare la domanda. Si basa su un’accurata definizione dei fabbisogni di materiali, della capacità produttiva e dei costi di produzione. Gli elementi chiave del budget di produzione includono:
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Definire i volumi di produzione: questi devono tener conto non solo dei volumi di vendita, ma anche delle rimanenze di magazzino iniziali e finali.
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Quantificare il fabbisogno di materiali: è fondamentale poter disporre delle distinte base, che dettagliano il fabbisogno di materie prime necessarie per ogni prodotto e faciliteranno la definizione del budget degli acquisti.
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Gestione dei costi diretti e indiretti: i di trasformazione (manodopera e altri costi di trasformazione) dovranno essere tarati sui volumi di produzione previsti al fine di verificare la effettiva fattibilità, contestualmente sarà fondamentale pianificare anche i costi indiretti (manutenzione, costi generali di produzione).
Il processo di budgeting per la produzione garantisce che l'azienda possa gestire i suoi flussi di approvvigionamento e trasformazione in modo efficiente, evitando sia carenze che eccessi di stock.
Ciclo patrimoniale e finanziario: il budget finanziario e di cassa
Il budget finanziario rappresenta la previsione dei flussi di cassa e delle risorse finanziarie necessarie per sostenere l'attività operativa. Questo include la gestione del capitale circolante, il controllo dei crediti e debiti commerciali, e la pianificazione degli investimenti.
Alcuni punti fondamentali da considerare una volta elaborato il Budget Economico:
Alcuni punti fondamentali da considerare una volta elaborato il Budget Economico:
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Impatto del capitale circolante: prevedere i flussi di incasso, gestione delle rimanenze e pagamento dei fornitori per evitare squilibri finanziari di breve periodo.
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Pianificazione degli investimenti: valutare il fabbisogno di risorse per finanziare investimenti a lungo termine e nuove iniziative strategiche.
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Pianificazione del flusso da finanziamenti: considerando il rimborso dei finanziamenti pregressi e l’eventuale accensione di nuovi finanziamenti.
Un budget finanziario ben strutturato consente di pianificare le performance dell’azienda per far fronte a possibili imprevisti, assicurando la sostenibilità dell’attività operativa e verificando la sostenibilità finanziaria.
In conclusione
Il Processo di Budgeting deve essere costruito su misura per la singola impresa.
Il Processo logico di costruzione del budget non è meno importante della definizione dei valori ma anzi ne costituisce la prima garanzia di affidabilità.
La pianificazione dei risultati non deve essere confusa con la necessità di indovinare quello che accadrà in futuro.
La vera domanda non è appena “cosa accadrà?” ma piuttosto “cosa intendo fare tenuto conto di dove vorrei andare?” coinvolgendo i principali attori del corpo aziendale (commerciale/produzione/HR/Ricerca e sviluppo/AFC).
All’attività di definizione dei numeri di budget deve seguire una fase di test di sostenibilità dei valori elaborati. Come le scelte operative pianificate impatteranno sui risultati aziendali?
Buon lavoro.
Il Processo logico di costruzione del budget non è meno importante della definizione dei valori ma anzi ne costituisce la prima garanzia di affidabilità.
La pianificazione dei risultati non deve essere confusa con la necessità di indovinare quello che accadrà in futuro.
La vera domanda non è appena “cosa accadrà?” ma piuttosto “cosa intendo fare tenuto conto di dove vorrei andare?” coinvolgendo i principali attori del corpo aziendale (commerciale/produzione/HR/Ricerca e sviluppo/AFC).
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Credits: Passepartout s.p.a
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